稅筹是合法的吗?怎么样在稅筹过程中优化产生的成本?

2021-08-27 14:18:28 成都稅筹

税务筹划成本是我们企业在进行税务筹划过程中额外产生的成本。期产生的成本又分为显性成本和隐性成本。显性成本是指在税务筹划中实际发生的相关费用,包括纳税成本、财务成本和管理费用等;隐性成本是指纳税人因采用某一税务筹划方案而放弃的潜在利益,因此,隐性成本是一种机会成本。

企业要在有关法律的约束下,通过内在经营机制的优化而谋取最大限度的利益增值,这是企业经营理财(含税务筹划)的行为准则和根本出发点。税务筹划作为企业维护自身利益的必要手段,不能仅考虑税负的减轻,还应将减轻税负置于企业的整体理财目标中,为此,要充分考虑(分析):

(1)企业采取怎样的行为方式才能达到最佳的税务筹划效果,即有利于企业财务目标的最大化。

(2)税务筹划的实施对企业当前和未来发展是否会产生相应的机会成本。

(3)企业取得的税务筹划效应与所形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机制的优化和良性循环。

(4)企业税务筹划行为的总体实施是否具有顺应动态市场的应变能力,即具有怎样的结构弹性、可能的结构调整成本及风险程度。

(5)企业进行的税务筹划是否存在受法律惩处的可能性,一旦筹划不力将给企业带来什么后果等。

如果单纯为筹划而筹划,就可能降低筹划的效果,甚至可能出现以下负效应:

(1)筹划的显性收益不能弥补筹划的显性成本(筹划费用过大,收不抵支)。

(2)筹划的显性收益虽然大于相应的显性成本,但其显性净收益低于机会成本。

(3)筹划的显性净收益虽然超过了机会成本(损失),但因片面筹划动机导致筹资、投资或经营行为短期化,使企业资金营运的内在秩序受到干扰,影响企业资金未来的获利能力,形成潜在损失。

(4)存在触犯法律的可能性,形成有形或无形的机会损失(隐性成本)。

综上,单凭主观动机或愿望并不一定能减轻税负、降低税收成本,只有将主观动机与决策素质(水平)较好地融会于具体的经营理财行为中,并通过对客观条件(现行税制)的深刻理解与充分把握,在对未来国家经济政策、市场环境准确预测的基础上,才能有效地进行税务筹划

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